旅游业餐费营业成本会计分录?

旅游业餐费营业成本会计分录?

除了在营业厅接收散客组团出游之外，旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户，这些客户为了给员工提供较好的福利政策，以体现企业的凝聚力，一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团，一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款，因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。

当月收到前期应收款时：

借：现金(银行存款)

贷：应收帐款;

在月末结转收入时，对尚未收到的旅游团款：

借：应收帐款

贷：主营业务收入;

2、预付帐款

预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候，使用“应付帐款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款时：

借：预付帐款

贷：现金(银行存款);

月末结转成本时：

借：主营业务成本

贷：预付帐款;

3、应付帐款

该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。

支付前期旅游团费时：

借：应付帐款

贷：现金(银行存款)，

月末结转成本时候：

借：主营业务成本

贷：应付帐款;

4、预收帐款

该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游团款时：

借：现金(银行存款)

贷：预收帐款;

月末结转收入时：

借：预收帐款

贷：主营业务收入

公司员工餐费的会计分录怎么做?

如果是现金形式做为补贴发放的

借：管理费用/销售费用等贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：现金

如果是食堂借：管理费用——福利费贷：现金

员工聚餐，也就是公司报销借：管理费用——福利费贷：现金

根据有关规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。

购入菜、米、面、油等借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)贷：银行存款

支付食堂经费补贴借：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)贷：银行存款收取员工饭费借：银行存款贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)

根据员工服务对象分配借：管理费用(销售费用等)——职工福利费贷：应付职工薪酬——职工福利费(食堂)

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