汇算清缴调整上年研发费用凭证怎么做?

汇算清缴调整上年研发费用凭证怎么做?

根据《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。同时规定企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除，收到发票可以附于费用凭证之后。借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

汇算清缴费用调整比例?

企业所得税汇算清缴扣除标准如下：

1、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。

2、企业发生的工会经费，不起超过工资总额2%的部分准予扣除。

3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的2.5%的部分准予扣除。

4、公益性扣赠范围，不起过年度利润总额12%的部分准予扣除。

5、广告费和业务宣传费，不超过当年销售收入15%以内的部分准予扣除。

6、业务招待费，按照发生额的60%扣除。但最高不得起过当年销售收入的0.5%。

以上三项所要调增的费用都在管理费用中核算，

广告费和业务宣传费的调增，要在销售费中

业务招待费要在管理费用中核算

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学堂小编为大家整理汇算清缴调整上年研发费用凭证怎么做关于全部内容了。