软件企业即征即退的增值税核算内容怎样

软件企业即征即退的增值税核算内容怎样

答：软件产品增值税即征即退税额的计算

(-)软件产品增值税即征即退税额的计算方法:

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额一当期软件产品销售额X3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额X 16%

(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:1.嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额当期嵌入式软件产品增值税应纳税额一当期嵌入式软件产品销售额X3%

当期联入式软件产品增值税应纳税额当期嵌入式软件产品销项税额当期嵌入式软件产品可抵扣进项

当期嵌入式软件产品销项税额当期嵌入式软件产品销售额X 16%

软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录?

一、根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时：

1、本月上交本月应交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

2、本月上交以前期间应交未交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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