软件企业即征即退政策是啥，怎么计算的增值税，举例说明

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-03-23 18:48

您好，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。例如：某软件生产企业为增值税一般纳税人，2014年12月销售自行开发的软件，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额3万元。则该软件生产企业即征即退的增值税为应纳增值税=200×13%-3=23（万元）税负率=23/200×100%=11.5%应退增值税=23-200×3%=17

小光头追问

2022-03-23 18:55

就等于是200*（13%-3%）-3=17？

小光头追问

2022-03-23 18:55

只有销售自己研发的软件？销售服务不行吧？

易老师解答

2022-03-23 19:00

是的没错，一般是这样的

小光头追问

2022-03-23 19:01

增值税即征即退和所得税三免两减半需要备案吗？

易老师解答

2022-03-23 19:10

同学您好，要申请备案的

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