一般纳税人差额征税会计处理技巧

一般纳税人差额征税会计处理技巧

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，贷记“主营业务成本”等科目

例：某a公司一般纳税人，提供客运场站服务，2018年5月取得含税收入106万元，当月支付承运方运费21.2万元，取得增值税发票。

1.a公司提供应税服务

借：应收账款1060000

贷：主营业务收入1000000

应交税费——应交增值税(销项税额)60000

2.a公司支付承运方运费

借：主营业务成本200000

应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)12000

贷：应付账款212000

小规模纳税人差额征税如何进行会计处理?

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

一般纳税人差额征税会计处理技巧上文会计学堂小编介绍到这了，这个是计入到主营业务还是其他业务就需要财务根据实际的情况去考虑看看，对于小规模纳税人的差额征税，有兴趣的也可以仔细阅读上文哦，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！