收到供应商的预付款专用发票如何入账

收到供应商的预付款专用发票如何入账

如果你司是购货方，预付款已经开了发票（专票）,

借：预付账款-某公司

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

货到后，

借：原材料/库存商品等

贷：预付账款/银行存款等

如果你司是销货方，

预收款按照权责发生制原则，会计上不能确认收入，也没有发生纳税义务。但如果开了票，就发生了增值税纳税义务，你公司开具发票（以下考虑的是专票）后，做如下分录：

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

预收账款

发货确认收入后

借：预收账款

贷：主营业务收入

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

发票的开具日期方面的规定根据如下规定执行：　　

增值税专用发票使用规定 第六条专用发票开具时限法规如下：

（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。

（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。

（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。

（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，按法规应当征收增值税的，为货物移送的当天。

（六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。

（七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。

企业在实际的经营过程中遇到的问题可能会比这个还要复杂，比如说企业收到预付款后开票了，也就发生增值税纳税义务了。所以企业会计在遇到这个问题的时候一定不要心急，可以试着先去了解一下，也可以来会计堂咨询老师。