增值税税额计入企业所得税收入吗?

增值税税额计入企业所得税收入吗?

答:增值税是价外税,是销售商品过程中单独收取的部分,是不计入会计的利润的,在核算时不影响会计利润,因此增值税不用加入收入中.但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础,在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的,在实际操作过程中增值税的核算需要准确,避免错误.

核定征收是对企业正常生产经营取得的收入进行核定,不包括企业正常生产经营之外的偶然收入.企业取得正常生产经营之外的收入,如土地转让收入、资产转让收入等,在扣除取得收入对应的成本费用后,应并入企业按正常收入计算出的应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税.在填报企业所得税年度申报表时,对实行核定应税所得率征收办法的,应将扣除取得收入对应的成本费用后计算出的应纳税所得额,按照核定的应税所得率和应纳税所得额计算公式换算出收入总额或成本费用支出额,填入申报表的相应栏次;对实行定额征收办法的,应并入应纳税所得额,一并计算缴纳企业所得税.

企业所得税收入和增值税的收入必须一致吗?

一般情况下是一致的.但也有特殊情况.比如产生了非增值税应税收入.

在营改增以前,主要的非增值税应税项目就是营业税应税项目,在营改增后非增值税应税项目已经非常少了,但还是有一些.比如说政府的财政补贴,不用交增值税,增值税申报时不用体现在收入里,但却是企业所得税的应税收入.当然,政府补贴还有一部分是不征税收入(如果满足相关条件的话).

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