境外所得抵免限额计算公式是什么?
答：为了能让大家对于这个内容更加了解，以下是小编举的案例分析：
抵免限额=境外税前所得额×25%
A企业2016年在国外取得税前利润100万元，该地区所得税税率20%，已经缴纳过所得税，已知该企业适用的国内所得税税率为25%，计算抵免限额及抵免额。
『正确答案』抵免限额=境外所得100万×国内税率25%=25(万元)
境外已纳税款=境外所得100万×境外税率20%=20(万元)
抵免额=20(万元)
须补税=25-20=5(万元)
缴纳境外代扣代缴企业所得税怎样记账?
借：管理费用(或其他费用项目)
贷：应付款项(其他应付款或应付账款)
借：应付款项
贷：应交税金
境外所得抵免限额计算公式是什么?公式已经为大家总结好了，还列举了例子，希望大家看完之后可以更加明白。对于境外企业来说，这个内容是企业会计要掌握的内容哦!
因为取得境内外的应纳税所得额是这么多 境内经营所得800×10%+境外48.91-6-4400（三险一金）×12/10000＝117.63（万元） 捐赠限额＝117.63×30%＝35.29（万元）。实际发生的捐赠支出52万元，超过限额，只能扣除35.29万元。 取得境内外经营所得的应纳税所得额＝117.63-35.29＝82.34（万元） 答
五层抵免。 财税[2009]125号文件只规定了三层抵免,财税[2017]84号将其扩大为五层。抵免层级越多,消除重复征税就越彻底,但抵免层级增多后,企业计算更为复杂,应提高核算水平。 答
您好，对境外税收抵免作出重大规定，将分国不分项扩大为不分国不分项，将三层抵免扩大为五层抵免。 答
这里使用收入额是为了计算境外所得抵免限额，这种计算方式是符合相关税收法规的。 根据规定，计算境外所得抵免限额时，分子分母使用收入额的原因在于：境外所得的具体情况较为复杂，可能难以准确核算其扣除成本、费用后的应纳税所得额。使用收入额可以简化计算，同时也能在一定程度上反映纳税人的境外所得规模。 在具体计算时，先按照境内外全部综合所得的收入额来确定总体应纳税额，然后通过来源于某国（地区）的收入额在全部境内外收入额中的占比，来计算出相应的抵免限额。 具体到这个例子中，刘某的境外所得抵免限额计算公式为：抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。 其中，中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额是根据境内综合所得收入额和全部境外综合所得收入额计算得出的。分母“18,500×12 %2B 80,000×（1−20%）”就是境内综合所得收入额与全部境外综合所得收入额的总和。 虽然这里没有直接使用境内外综合所得应纳税所得额，但通过这种方式可以间接计算出刘某来源于境外的所得在整体应纳税额中所占的比例，从而确定其境外所得的抵免限额。这样的计算方法既考虑了刘某的全部所得情况，又能合理确定境外所得的抵免额度。 答
您好，2023 年天使投资人张某收支多样且有捐赠，其境外经营所得抵免限额按特定公式算出为 13.23 万元，用于境外纳税抵免 答
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