为什么不是境内外应纳所得税22.27×境外所得48.91/（境内外所得合计）128.91=境外抵免税额？

海贝老师

职称：注册会计师

2022-10-27 22:21

因为取得境内外的应纳税所得额是这么多
境内经营所得800×10%+境外48.91-6-4400（三险一金）×12/10000＝117.63（万元）
捐赠限额＝117.63×30%＝35.29（万元）。实际发生的捐赠支出52万元，超过限额，只能扣除35.29万元。
取得境内外经营所得的应纳税所得额＝117.63-35.29＝82.34（万元）

Jave_ljw 追问

2022-10-27 22:27

请问老师，取得境内外经营所得的应纳税所得额合计是82.34，境内和境外应纳税所得额分别是多少？

海贝老师解答

2022-10-27 22:33

境外就48.91 境内80 然后是扣减基数

Jave_ljw 追问

2022-10-27 23:05

意思就是三险一金，费用6万，捐赠支出，只能抵减境内的所得，对吧

海贝老师解答

2022-10-27 23:56

这个就是算个人所得税的计算方式。

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