分公司支付总公司管理费账务处理

分公司支付总公司管理费账务处理

分公司分录：借：管理费用 应交税费--应交企业所得税 生产成本 其他应收款 贷：银行存款 专项储备 借：专项储备 贷：银行存款

母公司向子公司收取管理费用，属于母公司向子公司提供劳务收入，会计处理：借：银行存款借：营业税金及附加贷：其他业务收入贷：应交税费—应交营业税

政策依据：

根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发〔2008〕86号)一、母公司为其子公司(以下简称子公司)提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。

分公司向母公司支付的管理费用可否在所得税前扣除

母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。

母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除。

分公司交给总公司管理费，总公司要开具发票吗?

应该先到税务机关报备的，分公司才能税前列支。

1、这样总公司收取管理费时做其他业务收入，除年末并入利润总额缴纳所得税外，还要缴纳营业税及教育费附加和城建税的会计学堂整理。

2、分公司可以在税前列支，账务处理可以直接计入“管理费用---上缴总部管理费”。你总公司应该有关于集团内部收取管理费用的文件，然后有收取的凭证，分公司有支付的凭证，这些都是入账的依据。

分公司支付总公司管理费账务处理，问题中有几个小的话题，一个是发票开具一个是税前列支等，围绕核心话题，大家能更清楚明白。