留抵税额抵减欠税操作流程

留抵税额抵减欠税操作流程

1、确定抵减金额：

当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减时，应由县（含）以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》一式两份，纳税人、主管税务机关各一份。

抵减欠缴税款时，按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

确定实际抵减金额时，按填开《通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额，应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

2、会计处理：

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，需进行相应的会计处理。

若增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

3、填报申报表：

为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要，需对增值税纳税申报表的相关栏次进行调整填报。

第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

第25项“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”减去抵减欠税额后的余额数。

加计抵减账务处理分录怎么做？

1、企业缴纳增值税并加计抵减时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

其他收益

2、企业期末结转本年利润时：

借：其他收益

贷：本年利润

企业缴纳增值税并加计抵减，然后期末结转本年利润时，应根据《关于〈关于深化增值税改革有关政策的公告〉适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目的方法对增值税相关业务进行会计处理。

留抵税额抵减欠税操作流程怎么做？综合以上内容所述，关于企业留抵税额抵减欠税的操作环节，小编老师在上文有所简要的阐述，相信你们读完之后应该有了一个基础上的认知，后期就算是遇到类似的问题应该都知道如何处理的，所以小编老师就不再过多阐述的，如果你们有意想要深入学习这方面知识的话，都是可以来这里报名，然后选择合适的财务课程进行系统全面的学习。