企业收到的退款如何进行账务处理

企业收到的退款如何进行账务处理

一、收到款项

借：银行存款/库存现金(红字)

贷：应收账款(红字)

二、发票作废

借：应收账款(红字)

贷：营业收入(红字)

应交税费-应交增值税-销项税额(红字)

三、商品退回结转营业成本

借：营业成本(红字)

贷：库存商品(红字)

行政事业单位以前年度已经列支的职工退款，收回时增加"库存现金"或者"银行存款",同时增加结转结余；以前年度挂账的职工借款、差费等待结算资金收回，增加"库存现金"或者"银行存款"、冲销原挂账科目(一般用"其他应收款"科目)。

对以前年度的款项收回，财务人员应该查阅以前年度凭证及明细账等资料，分别情况，写出书面说明，经领导审批后，进行账务处理，并将原始资料复印件作为记账凭证附件。

退回货款会计分录条件有哪些？

条件1：银行存款之前收到了货款，那么根据分录银行日记账当然记在借方增加了，现在退回了货款，根据分录当然要冲减本期的银行存款日记账的借方增加额了。

而不是在银行存款日记记账的贷方登记，如果是贷方登记，就是属于虚增的支付，实际是退回的，也就是只能在银行存款的借方冲掉。

条件2：如果是电算化做凭证的，现金流量表也是自动显出经营收入负数，也是自动冲减当期的经营收入。而最后的两个会计账务处理总有一个会计科目不符合退回货款的原始冲减。

再次，根据借贷记账法原则，上借下贷，左借右贷的要求都符合。而最后的两个会计账务处理总有一个不符合借方记账法的原则。

企业收到的退款如何进行账务处理？关于这个退款的财务处理，小编老师相信学员们只要认真读完之后应该都知道该如何来处理的，涉及到的会计科目都有提及的，学员们参考上文步骤都可以完成；只不过，不同的情况下遇到的会计科目的设置和核销可能会有所不同的，因此如果你们还想深入的学习关于退款的财务处理课程，可以来这里找会计老师免费报名，选择合适的课程进行学习。