企业收到退回的银行汇票多余款项怎么做账

企业收到退回的银行汇票多余款项，公司应当按照一般企业会计准则第56号的规定来做账，即将存在于该汇票的受益人和支付人的账户上的应收款项、应付款项进行兑现或追回，将多余款项记入“银行汇票多付款”账户，具体步骤如下：

1）定期核对支付单位收到的银行汇票以及汇票购付的金额，避免出现汇票多付款项的情况；

2）当发现汇票多付款时，将受益人和支付人账户上的应收应付款项回收或兑现，并做好相关凭证；

3）多付款需要由财务部门制作收款单，写明多付款项来源及金额，同时将多付款项记入“银行汇票多付款”账户，并同时在财务凭证上做好相关说明；

4）当收款单过账时，在借款账户中减去多付款项所体现的凭证，并于贷方记入“银行汇票多付款”账户；

5）及时将多付款的资金清零支付或汇回支付单位，并写明清零原因，同时做好相关凭证。

拓展知识：

企业收到退回的银行汇票多余款项，在处理时需要注意遵守下列规定：

1. 企业应当及时追究其引起多付款的原因，防止发生再次多付款；

2. 企业应当将多付款的资金清零支付或汇回支付单位，不得自行处置；

3. 若多付款由支付单位自行处置，支付单位须按照指定要求提供相关凭证，以便核查企业有关实际支付的资金来源；

4. 如发现支付单位未按照规定处理多付款，企业应当立即进行处理，并做好相关账务凭证，以便查账和复核。