​小规模企业实际缴纳的增值税比账上的多如何处理?

2022-01-15 10:31 来源:网友分享
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我们会计在核算账目时,要做到分毫不差.如果出现1分钱的误差,都需要进行账务调整.那小规模企业实际缴纳的增值税比账上的多如何处理?小规模企业实际缴纳的增值税比账上要多一点的情况还是比较常见的,具体的处理办法如下.

小规模企业实际缴纳的增值税比账上的多如何处理?

两种方式:

1、这是因为交税软件自动四舍五入的缘故,下月调整就是.

2、单独做一张冲销的凭证

实际缴纳的税金比计提税金多了的原因有2种情况:

1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费

2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.

小规模企业实际缴纳的增值税比账上的多如何处理?

小规模纳税人减免增值税如何进行会计处理?

1、 发生业务时,应正常计算增值税:

借:应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、 销售没达到3万,免征增值税时:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入--补贴收入

3、 附加税是跟着增值税的,增值税减免了,附加税不用交,也不用计提.

增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率.

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法.自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%.

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税.只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票.

小规模纳税人主要有三种征收方式:查账征收、查定征收和定期定额征收.

查账征收:税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式.这种方式一般适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位.

查定征收:税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素,对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式.这种方式一般适用于账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位.

定期定额征收:税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式.这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位.

整体上来说,小规模纳税人减免税会计分录一般都是按照正常计算增值税的,如果小规模纳税人的销售额月度没有达到3万或季度没有超过9万的,可以申请免征收增值税,当然附加税也可以不用征收了.

以上整理的资料内容,就是我们针对"小规模企业实际缴纳的增值税比账上的多如何处理?"这一问题的详细解答.会计人员面对这种情况不要慌,大家可以按照上述所说的两种方法来进行调整.通常情况下,大家在下个月调整过来就行.

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