​汇算清缴调整白条原材料分录如何做

2021-11-07 10:54 来源:网友分享
84
我们知道缴纳税款是作为纳税人应尽的义务,在会计实务中,每年都会进行企业的汇算清缴,汇算清缴调整白条原材料分录如何做,这个大家到具体的操作并不清晰,小编根据相关资料整理出来了下文,希望对你有所帮助,如果你感兴趣的话就跟着小编接着往下阅读吧!

汇算清缴调整白条原材料分录如何做

案例:我公司2018年11月份从上海公司那里购进商品20万元,去年已经销售了,取得上海公司开具的出货单一份,由于产品质量问题当时未付款,发票未到.

2019年3月份汇算清缴之前发票来了.

2018年会计处理:

借:库存商品 20万元

贷:应付账款-上海公司 20万元

提醒:

2018年入账的这张"白条"可以税前扣除.

政策:

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

汇算清缴调整白条原材料分录如何做

企业汇算清缴后的会计分录

1、补缴所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

2、缴纳汇算清缴税款时:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

3、调整未分配利润时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、申请退税时:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

5、企业调整未分配利润时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

汇算清缴调整白条原材料分录如何做,通过"以前年度损益调整"科目核算.大家应该分别不同情况进行,我们一定要严格按照税收的政策执行,大家掌握好一切实务问题均可迎刃而解.大家不要记错了,要注意的是你实务中有任何问题都可以咨询本网站的老师.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • ​原始凭证的粘贴要求
    原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的,原始凭证的粘贴要求,在会计的日常工作中是经常需要处理的问题,有很多朋友都在咨询,不知道怎么选择,本文特就就所涉及的事项梳理如下.不知道的朋友不要着急,跟着小编一起来看看下文介绍吧!
    2021-11-25 99
  • ​所有权保留是什么
    在经济下行情况下,不少企业出现了经营艰难,流动资金匮乏的情况,所有权保留是什么?往往是一个头痛而难以抉择的问题,很多会计朋友对相关的一些操作还是不够了解,不知道这个知识点的朋友不要着急,那么跟着小编一起来看看下文详细介绍吧,希望对你有所帮助!
    2021-11-26 40
  • ​企业哪些支出要发票
    说起发票我们都十分熟悉,在入账的时候需要用到,企业哪些支出要发票,很多会计新手在刚接触财务的时候经常会遇到,很多会计朋友对相关内容有疑惑,小编为你整理了相关资料,不知道的会计朋友一起来看看吧,希望对你有所帮助!
    2021-11-27 57
  • ​立法机关是什么
    立法机关是什么.立法机关的权力大,责任也大.在企业实际经营中偶尔会遇到,说明大家对于相关内容了解的不够透彻,所以在遇到这类问题时不知道计提的内容,根据这个问题的小编为了帮助大家处理这一层面的疑惑,总结了以下内容.
    2021-11-28 40
  • ​跨期发票应如何入账
    作为会计人员免不了和各种发票打交道,企业所得税中最常见的问题就是跨期发票入账问题.那么跨期发票应如何入账,在会计的学习中,经常会遇到许多的专业术语.很多新手朋友们对相关处理存在疑惑,不知道的朋友跟着小编一起看看下文的相关介绍吧,希望能够对你有所帮助!
    2021-11-28 51
  • ​年末转帐的会计处理
    年末将至,会计宝宝们是不是又要手忙脚乱,关于年末转帐的会计处理,在会计行业中也是相当重要的实操内容,会计人员每天要处理的事情很多,但是一些朋友对于操作还是不太了解,小编为你整理了相关资料,不知道的朋友跟着小编一起来看看下文详细介绍吧!
    2021-11-30 43
相关问题