设计监理费增值税专用发票进项税可否抵扣

设计监理费增值税专用发票进项税可否抵扣

设计监理费增值税专用发票,可抵进项税.但非正常损失的不动产或不动产在建工程所发生的设计服务、监理服务不得抵扣.

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

监理费进项税抵扣的会计分录

如果企业是小规模纳税人,其支付的监理费取得的进项不能进行抵扣.如果企业是一般纳税人,其支付的监理费的进项,可以按增值税专用发票上面的金额来确认抵扣,其分录为,

借:在建工程-XX工程-监理费等,

应交税费-应交增值税-进项税额,

贷:应付账款等.

设计监理费增值税专用发票进项税可否抵扣?整理上来说,建筑工程上的设计监理费用的进项税额是否可以抵扣需要看发生时的具体情况,如果是由于非正常损失发生的建筑工程设计监理费用,那么是不可以进行进项税额抵扣的.更多相关的资料都在本网站上,欢迎你们来这里进行学习.