小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计分录

2020-03-23 09:38 来源：网友分享

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我们都知道，小规模纳税人如果符合政府的相关要求，是可以免增值税的，小规模纳税人季度销售额不超过30万免税，那么本季度的增值税免税，小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计分录？接下来我们就好好瞧一瞧。

小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计分录

小规模增值税纳税人季度9万以下又交了税分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——政府补助

小企业会计准则：发生业务时账务处理为：

借：银行存款或现金等

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入

参考国家税务总局公告2019年第4号规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。

同时，该文件规定：已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。

依据上述规定，小规模纳税人需要就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税，不能享受免税优惠。

小规模纳税人季度不超30万不交增值税怎么做会计分录

2019小规模纳税人季度销售额不超30万,包含30万吗

包含30万的,实行季报的小规模纳税人季度销售额不超30万元免征增值税,当然对应的附加税费也没有了,但是并不免企业所得税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.减免教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金.

如果小规模纳税人季度销售额超过了30万,就需要全额征收增值税了.按月申报的,月度销售额超过10万,也需要全额征收.小规模纳税人如果需要向客户提供专用发票,就得前往税局让工作人帮忙开具,专用发票的增值税是不免的,需要及时缴纳,但是计算销售额的时候,需要加上专用发票上的销售额.我国小规模纳税人所需缴纳的税种主要包含:增值税、企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税以及发放工资代扣代缴个人所得税等.