支付境外佣金增值税抵扣吗

支付境外佣金增值税抵扣吗

根据财税【2016】36号附件1第十三条规定,境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务或者无形资产.如果能判断是完全发生在境外的的佣金,则不需要扣缴增值税.

根据个人所得税法第四条、第五条关于收人来源地的判定原则,劳务发生在境外,属于来源于境外的所得,故不征个人所得税.

支付佣金代扣代缴增值税抵扣的分录

确认佣金费用时:

借:销售费用-销售佣金

贷:其他应付款

支付佣金时:

借:其他应付款-佣金

贷:应交税费-代扣代缴增值税-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时:

借:应交税费-代扣代缴增值税-代扣代缴附加税

贷:银行存款

抵扣进项税时:

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

借:销售费用-销售佣金(红字)

支付国外佣金时代扣代缴的增值税会计分录怎么做?

服务完全发生在境外增值税是必须代扣代缴的.不过你代缴了 进项也能抵扣回来.所得税的话 如确实服务完全发生在境外是不用代扣代缴的.

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交增值税-未交增值税

借:应交增值税-未交增值税

贷:库存现在/银行存款

向境外公司支付佣金 所得税可以抵扣吗?

第五十三条 纳税人发生的佣金符合下列条件的,可计入销售费用:

(一) 有合法真实凭证;

(二) 支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(支付对象不含本企业雇员);

(三) 支付给个人的佣金,除另有规定者外,不得超过服务金额的5%.

该外贸公司不属于中介公司应该按照劳务所得缴纳企业所得税.

另外根据《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》(财税[2009]29号)规定:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除.

保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数,下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额.

支付境外佣金增值税抵扣吗?对于这个问题,上述文章根据具体的文件规定作出了解答,如果是完全在境外发生的服务是不需要扣缴增值税的.文章中会计学堂小编还整理了相关的问题及解答,相信看了本文的内容,你一定有所收获.