上个月待抵扣进项税这个月如何做账

2019-08-22 09:09 来源：网友分享

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上个月待抵扣进项税这个月如何做账？一般企业的增值税都是需要在开票后90天内进行抵扣，必须在认证的当月就要抵扣，如果上月有遗留的进项税额可以做待抵扣进项税额进行处理，具体的财务处理方式可以阅读下文。

上个月待抵扣进项税这个月如何做账？

增值税专用发票抵扣的规定是自开票之日起90天内抵扣，并且必须在认证的当月抵扣。根据你的描述，你应该是商贸企业新认定的辅导期一般纳税人。辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。企业认证后借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容。相关行次的关系23行+24行-25行=3行帐务处理销项 1、收入记帐借：银行存款 30000+价款贷：主营业务收入价款贷：应交税金-应交增值税（销项税额）30000 2、月末“应交税金-应交增值税”结帐：由于本月无进项抵扣，销项税额就是本月应纳增值税。

借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） 30000 贷：应交税金－未交增值税 30000 3、次月月初10日内借：应交税金－未交增值税 30000 贷：银行存款 30000 进项 1、本月取得时借：库存商品（或其他相关科目）价款借：应交税金-待抵扣进项税额20000 贷：银行存款（现金、应付帐款等）20000+价款 2、次月收到比对结果借：应交税金-应交增值税（进项税额）20000 贷：应交税金-待抵扣进项税额20000 30000万元的进项税额只有到次月抵扣了。

6个月的辅导期通过后进项税额就可以认证的当月抵扣了。