企业自查补税所得税的成本

企业自查补税所得税的成本

交纳企业所得税分录：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款一般情况下，按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳，计提时，借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额，借：本年利润贷：所得税费用。

自查查补的税金可否在当年的所得税前扣除？

1、中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据上述规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除当年不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用在税前扣除。因此，补交以前年度的房产税，不能在补交当年的所得税前列支。

2、会计处理：自查以前年度的房产税：借：以前年度损益调整    贷：应交税金——房产税     借：未分配利润-    贷：以前年度损益调整

3、中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据上述规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除当年不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，均不作为当期的费用在税前扣除。因此，补交以前年度的工会经费，不能在补交当年的所得税前列支。

整体上来说，企业所得税的缴纳都是采用预缴制，一般都是企业按照税务机关的要求进行预缴所得税，然后在年底汇算清缴时进行扣除，都是多退少补的。如果企业发现所得税出现了错缴或者漏缴的话，在规定期内可以申报补缴，企业自查补税所得税的成本处理在上文中都介绍了，如果你还有什么问题的话，可以来会计学堂网进行提问！