一份红字发票为什么要转出四倍进项税

一份红字发票为什么要转出四倍进项税

  自2015年1月1日起，国家税务总局在全国范围推行了增值税发票系统升级版。升级版改进了开具红字发票流程：对开具申请由原来必须经税务机关人工审核变成系统自动校验。专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》。《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证(所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围的除外)。

  经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在增值税发票系统升级版中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

  提醒企业财务人员，如果不及时通知主管税务机关撤销已上传填写有误的《信息表》，而是再开具3份负数增值税专用发票冲减销项税额，造成的危害是显而易见的!同时也提醒税务人员遇到此类问题一定要找出问题的所在，不能强行通过比对接受申报，应该严格按照规定进行处理。

 红字专用发票通知单注明的进项税额转出应怎样做分录

  一、收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

  二、会计分录如下：

  借：原材料/库存商品(红字)

  应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

  贷：应付账款(红字)

  关于一份红字发票为什么要转出四倍进项税解析如上，所以财务人员在处理红字发票时必须要小心又谨慎，同时要专业知识足够扎实。要是自己对于红字发票有任何不懂的地方，建议你可以来会计学堂网享受免费咨询的服务。