小规模纳税人如何开具红字专用发票

小规模纳税人如何开具红字专用发票

  如果购买方还未认证发票，那么销售方需要提供以下资料到税务局办理：

  (1)发票所有联次原件。

  (2)开具红字增值税专用发票申请单。

  (3)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票)(该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息)。

  如果购买方已认证发票，那么销售方需要提供以下资料到税务局办理：

  (1)《开具红字增值税专用发票信息表》。

  (2)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表，用于开具红字发票)(该项为可选项，为提高前台代开效率，纳税人可在网上预录入发票信息)。

什么样的情况下才需要开具红字增值税专用发票

  需要开具红字增值税专用发票的情况包括：发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生销售折让。

  符合作废条件是指同时具备以下情形：

  (1)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

  (2)销售方未抄税并且未记账;

  (3)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  举个例子：甲公司(增值税一般纳税人)于2018年1月23日向乙公司(增值税一般纳税人)购进一批办公用品，乙公司当月开具了增值税专用发票，金额1000元，税额170元。2月27日，甲公司会计将要认证时，发现专用发票上的甲公司地址开具错误，于是将发票退回乙公司，要求其重新开具正确的发票。此时因发票已经跨月，不能作废，乙公司需要通过开具红字发票处理，然后再开具正确的发票。

  小规模纳税人如何开具红字专用发票?小规模纳税人企业如果要开红字专用发票，同样是需要去税局代开。作为小规模纳税人企业是没有开专用发票的资格，只有开普通发票，具体开普通发票的条件跟要求可以通过会计学堂网深入了解。