存款业务的账务处理怎么做？

存款业务的账务处理怎么做？

企业在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收付款凭证编制银行存款的收付款凭证，并进行相应的账务处理。

企业将款项存入银行等金融机构时，借记“银行存款”科目，贷记“现金”等有关科目；提取或支付在银行等金融机构中的存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。

企业在银行的其他存款，如外埠存款、银行本票存款银行汇票存款、在途货币资金、信用证存款等，在“其他货币资金”科目核算，不通过“银行存款”科目进行会计处理。

为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付的动态和结存的余额，企业必须设置“银行存款日记账”，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

有外币业务的企业，应在“银行存款”科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。

证券公司银行存款业务的账务处理

证券公司在不同的结算方式下，应当根据有关的原始凭证编制银行存款的收付款凭证，并进行相应的账务处理。

证券公司将款项存人银行时，借记“银行存款”科目，贷记“证券销售”等有关科目；提取或支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记“银行存款”科目。

[例]强盛证券公司向上海证券交易所交存交易保证金200 000元。

借：交易保证金——上海证券交易所    200 000

贷：银行存款  　　　　　　　　　　　　　  200 000

[例]强盛证券公司拨付下属第二证券营业部100 000元的营运资金，以满足其日常经营的需要。

借：拨付所属资金——第二营业部    100 000

贷：银行存款   　　　　　　　　　　　 100 000

第二证券营业部收到拨款时，应作会计分录如下：

借：银行存款    100 000

贷：上级拨人资金    100 000

为了加强对银行存款的管理，及时掌握银行存款收付动态和结存的余额，证券公司必须按开户银行、存款种类等分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。月末，“银行存款日记账”的余额还必须与“银行存款”账户的余额核对相符。

综合类证券公司既有代理客户买卖或发行证券的业务，又有公司以自己的名义并用自有资金买卖证券的自营业务，因此，客户的交易结算资金存款和公司的自有资金存款应分别设专户单独核算，证券公司应按资金性质设置“客户资金存款”、“公司资金存款”明细账。

存款业务的账务处理怎么做？上文介绍了会计做这个账面的时候，就记到银行存款进行会计处理即可，每个月的银行存款调节表与银行存款日记账要相符合，更多关于会计上的疑问，欢迎来会计学堂咨询我们的在线老师答疑哦！