人力成本预算如何控制?

人力成本预算如何控制?

一,总成本控制法

总成本控制法是对人力成本额总额进行控制,而不拘泥于细分部分.该方法主要是依赖于历史数据,一般企业都会有前几年的历史数据,在企业产品结构和生产技术水平基本不变的情况下,一定时间内的企业人力成本率应该是一个常数.人力成本率=人力成本总额/销售收入.没有历史数据积累的企业也可以参考行业平均值或者标杆企业的参考值.这样通过相关数据统计和分析,可以算出当期的人力成本率是高于还是低于这个常数,如果是高于这个常数,那么就要从各个组成部分对人力成本进行分析,是哪部分过高了,再相应地进行纠正.比如某企业的人力成本率为10%,那么如果下一年度的销售额为5000万元,那么人力成本预算为500万元,可以每月进行分解,每月的人力成本为41万元.如果当月人力成本超过41万元了,那么就要分析原因,采取纠正措施了.

当然还有比较简单的公式,就是计算工资成本率,工资成本率=工资总额/销售收入,一般来说,工资成本率和人力成本率呈某种正相关、近似线性关系.

这种方法简单易行,但是只能初步判断人力成本是否超出正常范围,如果有超出,还是需要做具体分析的.

二,年度工资总额控制法

由于工资总额占人力成本的比重较大,基本上在70%-80%的比重,并且这个比重基本上是一个常数,如果控制住了工资总额,那么人力成本总额也就控制住了.工资总额预算和有效人力成本率有关,有效人力成本率=有效成本/销售收入,一般来说有效成本率是一个常数.通过有效成本率可以推算出预算工资,当月预算工资=当月的实际销售额*有效的人力成本率.实发工资可以分为固定工资和绩效工资,我们可以通过对年度绩效奖金的分配来达到控制工资总额的目的.

成本控制的几个主要项目是什么?

答:1、材料采购成本控制;

2、车间领用材料成本控制;

3、直接人工成本的控制;

4、制造费用的控制;

5、管理费用控制;

6、财务费用控制.

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