车间生产产品报废税务处理怎么做？

车间生产产品报废税务处理怎么做

根据中华人民共和国增值税暂行条例第十条规定, 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

实施细则第二十四条规定, 条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.

根据上述规定,在增值税处理方面,生产不合格品所产生的损失不属于非正常损失,不需要作进项税转出.

根据企业所得税法第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.

实施条例第三十二条规定,企业所得税法第八条所称损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失,企业发生的损失,减除责任人赔偿和保险赔款后的余额,依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除.

又依财税[2009]57号关于企业资产损失税前扣除政策的通知第一条,本通知所称资产损失,是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失.

第十三条规定,企业对其扣除的各项资产损失,应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据,包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等.

根据企业所得税法的相关规定,企业生产所产生的资产损失,应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据,包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等,在计算应纳税所得额时扣除.

原料报废如何处理

一、小规模纳税人

1、找出原始发票

首先,要找到这批原料之前买进时的记帐凭证,并找出记帐凭证后附的原始发票,并复印发票.

2、写情况说明

然后,给税务局写书面的情况说明,写清楚原料为什么报废,而且报废后完全不能使用,写完的情况说明要在落款处盖上公章.

3、到税务局备案

拿着发票的原件和复印件、书面的报废情况说明、公章去税务局找专管员,由专管员来引导办理原料报废的税务局备案程序,专管员有可能会去公司实地查看,看原料是否真的报废,备案成功后会收到税务局的回执.

4、帐务处理

去税务局备案成功后,凭原始发票复印件、情况说明复印件和税务局的备案回执做帐务处理,按含税的金额转入"营业处支出".

一般纳税人

1、发票、情况说明、税务局备案

一般纳税人找发票、写情况说明、税务局备案的过程和以上小规模纳税人是一样的,小编就不重复讲了,就是写情况说明时要注意,还要写出以前购进原料时抵扣了多少增值税,对应的发票号是多少.

2、帐务处理

一般纳税人的帐务处理这样要注意了,和小规模纳税人是不一样的,因为一般纳税人购进原料时是抵扣了增值税的,小规模纳税人没有抵扣.

去税务局备案成功后,凭原始发票复印件、情况说明复印件和税务局的备案回执做帐务处理,帐务处理如下:

借:营业处支出

贷:原材料

应交税费----进项税额转出

注意事项:一定要去税务局报废备案,不备案的报废不能在所得税汇算清缴时抵减应纳所得税额.

车间生产产品报废税务处理怎么做?由于每个企事业单位的经营范围、方式不同,再加上所处的地区、地域不同等等.做为财务人员的我们,不可能做到全盘了解--快来会计学堂充电吧!