混合销售如何核算税率?

混合销售如何核算税率?

1.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税(即不限于电梯,其他"自产机器设备+安装",也可以选择一般计税方法适用10%的税率或者简易计税方法适用3%的征收率).

2.一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税(即不限于电梯,能够分开核算的"外购货物+安装",安装部分可以选择简易计税,如果不能分开核算,就应该按主业确定是全部按16%缴纳增值税还是按10%缴纳增值税了).

3.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照"其他现代服务"缴纳增值税.

4.建筑、安装、维护保养服务等已经明确处理口径的项目,包括技术指导、设备调试等,对于河北、湖北等税局认可分开核算可以按兼营处理的地区,分开核算、分开纳税,避免从高适用税率.

混合销售该如何处理?

答:1、销售自产货物,

借:银行存款或应收账款

贷:主营业务收入

应交税金--应交增值税(销项)

2、提供建筑业劳务时,

借:应收账款

贷:其他业务收入

3、收到工程进度款

借:银行存款

贷:应收账款

4、为总包方提供建筑安装发票(营业税-建安3%,个人所得税1%)和增值税材料发票

借:其他业务支出--应交税费

贷:应交税金--应交营业税

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