出口贸易企业的退税申报流程

出口贸易企业的退税申报流程

1、下载外贸企业出口退税申报系统和出口退税网,安装后通过系统维护进行企业信息设置.

2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核.

3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在"发票认证系统"或国税局进行发票信息认证.

4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核.

5、通过系统中"数据处理"的"进货出口数量关联检查"和"换汇成本检查"后生成预申报数据.

6、网上预申报和察看预审反馈.

7、在申报系统中录入单证备案数据.

8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中.

9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;并生成退税申报软盘,软盘中应该有12个文件,并在生成好的退税软盘上写上企业的名称和海关代码.

10、准备退税申报资料,到退税科正式申报退税;(需要在出口日期算起90天内进行正式申报).

出口退税的账务处理怎么做?

答:生产企业出口货物实行"免抵退"办法;外贸出口企业实行出口退税办法.生产企业免抵税额:当期出口收入乘以退税率的金额,理论上应是退税额,实际当中假如期末留抵税额小于这个应退税额,那么他们的差额就是"免抵税额",顾名思义,免,出口收入不用提销项税;抵,出口收入可以抵减进项税,都是优惠范畴.因此,发生免抵税额:

借:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税金--增值税--出口退税

从二级科目来看,余没有发生改变,但是,从三级科目来看,由于"出口抵减内销产品应纳税额"借方有余额,因此,如果企业有内销产品,发生的销项税额可以此抵顶,虽然没退税,单也算免税了.

抵顶时:借:应交税金--增值税--销项税额

贷:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额

有关其他业务,你可看一下出口业务处理及出口退税相关报表.另外,地税还要按免抵税额提取地方小税(免抵税额视同应缴增值税).

文章关于出口贸易企业的退税申报流程的问题进行了具体的解答,并阐述了申报所需的条件.想了解更多的相关资讯,敬请关注会计学堂.