住宿费增值税怎么抵扣?

住宿费增值税怎么抵扣?

1.企业发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣.

2.实务中,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣

3.需要提醒的是,上述文件和其他文件中并没有说,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,不能抵扣.

也就是说企业发生的住宿费取得增值税专用发票,能否抵扣,是看住宿费的最终的"用途",不是看发生地.

如:某会计事务所一般纳税人经营地在北京西城区,后其审计业务发生在北京怀柔区,审计过程中发生在怀柔区的住宿费,取得专票,虽然住宿费发生在其经营地北京市,也可按照相关规定抵扣进项税额.

再如,某一般纳税人经营地在西安雁塔区,由于需要员工加班,发生在公司附近的住宿费(属于正常经营的加班费用性质,不属于职工福利性),取得专票,虽然住宿费发生在其经营地西安雁塔区,也可按照相关规定抵扣进项税额.

住宿费增值税发票能不能进项抵扣?

企业员工出差发生的住宿费取得增值税专用发票,可以按照正常进项税额抵扣.但是,用于集体福利或者个人消费,发生的住宿费不能进项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发生的住宿费不能进项税额抵扣;再如企业招待费中,发生的住宿费不能进项税额抵扣.

企业发生的住宿费取得增值税专用发票能否抵扣,是看住宿费的用途,不是看发生地,所以,企业在自己经营地或注册地发生的住宿费,取得增值税专用发票,也可以抵扣.

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