银行存款清查怎么做?

银行存款清查怎么做?

银行存款的清查,采用核对法,即将开户银行定期送来的对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对,以查明银行存款收、付及余额是否正确相符.

在与银行对账之前,应先检查本单位的银行存款日记账的正确性与完整性.通过核对,往往会发现双方账目不相符.其主要原因有二:

一是双方记账可能有差错,如错账漏账等,这是不正常的,应及时查明更正;

二是存在未达账项,这是正常的.

为消除未达账项的影响,企业应根据核对后发现的未达账项,编制"银行存款余额调节表".

值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理.

银行存款盘亏该如何做账务处理?

答:会计学堂了解到,银行存款盘亏审批后无法查明原因,应编制"银行存款未达帐项余额调节表",不做处理,还是要对做帐错误的分录进行及时纠正,做调整分录.

盘亏固定资产,按固定资产账面价值借记"待处理财产损溢"科目,"累计折旧"科目,"固定资产减值准备"科目,按固定资产原价贷记"固定资产".

按管理权限报经批准后处理时,按可收回的保险赔偿或过失人赔偿,借记"其他应收款"科目;按应计入营业外支出的金额,借记"营业外支出-盘亏损失",贷记"待处理财产损溢"科目.

而对于银行存款盘亏,其账务处理如下:

先记在待处理损益中,经过财务负责人同意后,再做处理.

借:待处理财产损益

贷:银行存款

看完了会计学堂的上述分析,对于银行存款清查的做法,您现在知道怎么做了吗?如果您想知道更多会计方面的知识,尽在本网站的文章更新,欢迎您的多多关注哦.