先开票后发货税务处理怎么做?

先开票后发货税务处理怎么做?

增值税处理

最新修改的《中华人民共和国增值税暂行条例》关于增值税纳税义务发生时间规定如下:第十九条增值税纳税义务发生时间:

(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.

(二)进口货物,为报关进口的当天.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.因此,本案例中甲公司增值税纳税义务发生时间为2017年12月28日,即需要在12月申报缴纳增值税.

企业所得税处理

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号第一条规定,除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.

(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:

(1)商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算.

(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.因此,根据合同约定及上述规定,由于与货物所有权有关的风险和报酬并没有转移,甲公司不需要确认所得税收入,不需要缴纳企业所得税.

先开发票后发货如何写会计分录?

答:先开票次月发货,有两种情况:

第一种情况,如果是开的收据,会计分录为:

借:银行存款

贷:预收账款

待发货时再确认收入

第二种情况,如果开出增值税发票,尽管没有发货,也只能确认收入.因为《发票管理办法实施细则》第二十六条的规定,填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票.未发生经营业务一律不准开具发票.

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学堂小编为大家整理的关于先开票后发货税务处理怎么做的全部内容了,若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.