进项发票比销项发票多怎么税务处理？

进项发票比销项发票多怎么税务处理

无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的,预缴税款时

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

1、月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交增值税-未交增值税

月末终了后10日内

借:应交增值税-未交增值税

贷:银行存款

2、月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分

借:应交增值税-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减.

3、如果当月既预交了增值税,而且又进项税额大于销项税额.预交的增值税的金额部分

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

多交增值税由以后月份实现的增值税抵减.

进项税额大于销项税额金额部分不需处理,余额为"留抵税金"转入下月"应交税金-应交增值税"借方继续抵减销项税额

案例:

商贸公司本月进项税额大于销项税额,请问如何处理?(1)月底,对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额,产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税,账务处理如下:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)2万元

贷:应交税费-未交增值税2万元

(2)月底,对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税,账务处理如下:

借:应交税费-未交增值税2万元

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)2万元

如果每个月的进项发票大于销项发票,就不需要交税了吗

理论上不需要.

如果某个月的进项大于销项,就不需要缴纳增值税.在网上做纳税申报时就会自动将多余的金额转到留抵税款一档中去,本月应交增值税额为0,叫零申报.出现零申报的现象是很正常的,可能在个别月份出现这种情况.没有抵扣完的进项税在接下来的月份继续抵扣.如果想要交税,则需要控制进项税的认证抵扣时间.

如果连续3个月进项大于销项,肯定不需要交税,但是税务局会怀疑企业生产经营,列入监控名单,税务局会上门稽查的.

进项发票比销项发票多怎么税务处理?在当月的进项发票比销项发票多的时候,可以先将多余的进项发票留下来等下个月再进行抵扣.关于进项发票、销项发票抵扣上还有疑问,不妨在线咨询会计学堂老师.