地税补交以前年度税款怎么入账?

地税补交以前年度税款怎么入账?

1、增值税补缴

(1)调账

借:应收账款等检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借:应交税金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、滞纳金

借:营业外支出

贷:现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)上缴

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金(或银行存款)

补交上年度企业所得税怎么做账?

答:以前年度与本年度企业均为亏损,且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额;    或如果以前年度与本年度企业均为亏损,或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损,且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时,会计分录如下:

⑴借:利润分配-盈余公积补亏  P 元

贷:以前年度损益调整       P 元   (依据汇算报告中的应税所得额调增表)

⑵借:以前年度损益调整       P 元

贷:利润分配-未分配利润      P 元

地税补交以前年度税款怎么入账?如果是小额调整,从"应交所得税"会计科目,如果金额较大,应该设置"以前年度损益调整"会计科目进行登记.更多精彩资讯,尽在会计学堂官网更新.