预收账款开票的企业所得税

预收账款开票的企业所得税

1、一般公司实际处理,既然开具了发票,就确认收入同时缴纳相应的税金.

按照企业会计准则以及税法规定,标准的处理:营业税部分,因已开票须交税;所得税方面,虽是预收款服务活动未开始但因开了票所以要交,从会计准则不确认收入、税法方面确认收入计算所得税,

会计分录可如下处理:

收到预收款并开发票时

借:银行存款

贷:预收账款

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-营业税

业务开始时

借:预收账款(此时用合同和原开具发票的复印件入账)

贷:主营业务收入

2、会计上不用确认收入,计提营业税时把发票放在后面就行.

拓展资料:预收账款开票账务处理

销售未实现时,借:银行存款/现金 贷:预收账款

销售实现时, 借:预收账款 贷:主营业务收入(增值税企业还应贷记应交增值税科目)

不单独设"预收账款"科目的企业,预收的账款在"应收账款"科目核算.在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款

发出货物开出发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

(若为增值税一般纳税人,还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额),若为增值税小规模纳税人还应贷记应交税费--应交增值税)

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