非定额备用金制度报销备用金怎样处理?

非定额备用金制度报销备用金怎样处理?

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项.

备用金应指定专人负责管理,按照规定用途使用,不得转借给他人或挪作他用

备用金报销需要根据其具体用途计入相应的费用科目中

具体如下:

借备用金的分录:

借:其他应收款

贷:库存现金

费用发生报销分录:

借:管理费用-明细科目

销售费用-明细科目

相关科目

贷:库存现金

定额备用金制如何做会计核算合适?

答:企业有内部周转使用备用金的,可以单独设置"备用金"科目,不单独设置"备用金"科目的用"其他应收款--备用金"科目核算,

1、设立时(备用金使用部门第一次领款时):

借:备用金/其他应收款-备用金

贷:库存现金/银行存款

2、办理报销,补足备用金定额时:

借:管理费用等

贷:库存现金/银行存款

不通过"备用金"账户核算.

3、取消备用金时:

借:库存现金

贷:备用金/其他应收款-备用金

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