房企毛利额有差异汇算清缴时怎么调整?

房企毛利额有差异汇算清缴时怎么调整?

预计毛利额的计算

1、直接计算法:按取得的预售收入乘以预计计税毛利率计算出预计毛利额.

2、间接计算法:用已预缴的企业所得税额和实际发生的期间费用、税金及附加倒推计算出预计毛利额.公式如下:

预计毛利额=企业所得税÷税率+期间费用+营业税金及附加

期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用.营业税金及附加中包括土地增值税.

差异额为正数时,应补缴企业所得税.即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额大于零时,应补缴企业所得税.

差异额为负数时,应退(抵)企业所得税.即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额小于零时,应退(抵)企业所得税.

贸易公司去年销售没有结转成本今年怎么调?

答:销售收入与销售成本要配比;发生销售收入时:

借:银行存款、库存现金、应收账款、预收账款等;

贷:营业收入

贷:应交税费-应交增值税

一般应同时结转销售成本:

借:营业成本;贷:库存商品、产成品等

若销售收入业务发生不频繁,也可以月末一次性结转销售成本.

去年销售没结转成本,问题是做收入了没有,如果已做收入没结转成本,成本怎么配比的;已经不可能动去年的账了,调账:

1、执行《小企业会计准则》的(不必调整以前年度):

借:营业成本贷:库存商品、产成品等

2、执行《企业会计准则》的:

借:以前年度损益调整-营业成本贷:库存商品、产成品等

月末结转时:

借:未分配利润贷:以前年度损益调整

房企毛利额有差异汇算清缴时怎么调整为会计学堂整理,有些是忘记了,有些是多结转或是少结转,原因是什么,依着问题本身来说不重要,但是对于在工作的你,可要好好反思一下.