旅行社增值税差额纳税

旅行社增值税差额纳税

答:旅游行业纳税人营改增后无论一般纳税人还是小规模纳税人均存在可以差额扣除的政策规定,但该规定不是强制的,旅游行业纳税人可以根据自己的业务特点自愿选择是否实行差额征收.

如果选择差额征收,无论一般纳税人还是小规模纳税人在计算纳税时均可扣除上述政策规定的5项费用;如未选择差额扣除征收方法,则可按收取的全额计算销项税金或应纳增值税额.

因此,对于营改增后旅行社差额征税会计分录,如下:

实行差额征收计税方式的企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,支付差额时

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)",

借:主营业务成本等科目(按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差)

贷:银行存款、应付账款等科目(按实际支付或应付的金额)

对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目差额征税的会计处理.

旅行社差额开票成本怎么写?

答:收入是要按不含税的金额来确认收入的.

例如,取得100元的含税收入,其中,门票50元,差额征税销项税的计算公式为:(100-50)/1.06*0.06

取得收入:借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6%

门票等可以从销项税额中扣减的项目

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示.

贷:库存现金

旅行社增值税差额纳税.看完了会计学堂给您带来的营改增后旅行社差额征税会计分录,您是否能够单独写出来了呢?您有什么意见的话,也可以积极的评论哦!