租赁不动产取得全年租金专票如何抵扣?

租赁不动产取得全年租金专票如何抵扣?

问题不是很明确,到底是不动产租赁按5%的征收率计算交纳增值税,还是取得不动产租赁按5%征收率开具的增值税进项专用发  票.

根据现行政策:

第一,如果是不动产租赁按5%征收率计算交纳增值税,取得的进项税是不得抵扣的:

政策依据:《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

第二,如果你是增值税一般纳税人,取得不动产租赁按5%征收率开具的增值税进项专用发  票,可以按发 票注明的税额抵扣.

代开租赁发票可以抵扣吗?

答:只要是增值税专用发票,且发票的税率不高于你家的税率就可以抵扣.

两点 : 一、必须是专用发票,不管是客户自己开的,还是税局代开的都可以

二、税率问题,不动产租赁税率11%,动产租赁17%  .根据营改增的相关规定,单位只能抵扣税率不高于自身税率的进项税额, 举例,如果单位的销项税率是17%,那么他可以抵扣所有税率的进项税额(17%、11% 、6%、3%),如果单位的销项税率是11%(如建筑业、运输业、不动产租赁等),则只能抵扣不高于11%的进项税(11% 、6%、3%),如果单位的销项税率是6%(现代服务业等)则只能抵扣6%和3%两档税率.

相信大家看完已经知道了租赁不动产取得全年租金专票如何抵扣,如果还需要更多的财务知识,欢迎在窗口与会计学堂老会计们互动答疑.