买税控盘的增值税要报税如何转出?

买税控盘的增值税要报税如何转出?

根据财税[2012]15号文件,购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的.

若是取得了专票,认证后

借:管理费用

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

当月做进项转出

借:管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

(若是普票,就不用认证)

借:管理费用

贷:库存现金

本月有需缴纳的增值税款时,按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理

借:应交税费-应交增值税(抵减税额)

贷:管理费用

若当月未一次性抵完时,可以在下月甚至以后各期逐步抵减完,分录同上.

申报表填列

认证通过后,按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中,进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏,抵减时填主表的23行.另外还需要填附表四"税额抵减情况表"

税控盘发票进项税抵扣转出分录?

答:借:管理费用

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:现金

借:管理费用

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

计入减免税额

借:应交税费-应交增值税(减免税额)

贷:管理费用           (借方红字)

实际抵扣

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(减免税额)

买税控盘的增值税要报税如何转出?希望大家都能够熟练掌握,能够独立完整地做账、记账,如果还有其他不懂得地方,可以向我们会计学堂老师咨询.