退回留底税款的账务处理

退回留底税款的账务处理

上期留抵项,就是你上期认证的进项大于你的销项,抵减之后还剩的进项税,可以在下月继续抵扣.公式:当月已开发票金额-(已认证进项税额+上期留抵税额) 如果正数余额就要交,如果负数继续留抵.

销项小于进项

借:应缴税金--销项税额

应缴税金--已交税金

贷:应缴税金--进项税额反之销项大于销项,"应缴税金--已交税金"这一科目在贷方,表示要交税,至于你说的本期末留底数465.25,可以从账面余额反映得出,不用另做分录 销项与进项的差额就是已交税金.

收到退回留抵进项税如何处理?

答:增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.显而易见,留抵税额退税不是政府补助.

建议增设"应收留抵税额退税款"科目,记录一般纳税人按规定应收的留抵税额退税款;在"应交增值税"明细账内增设"留抵税额退税"专栏,记录一般纳税人按规定收到税务机关退回的增值税留抵税额.通过增设"应收留抵税额退税款"科目和"留抵税额退税"专栏,全面反映留抵税额退税从计算申报退税到实际退到税款的整个过程.

一般纳税人按规定计算的应收留抵退税额,借记"应收留抵税额退税款"科目,贷记"应交税费--应交增值税(留抵税额退税)"科目,收到留抵税额退税时,借记"银行存款"科目,贷记"应收留抵税额退税款"科目.

退回留底税款的账务处理.相信通过本文你一定有所了解了,期末的留抵的进项税额如何账务处理?若仍有不明白的地方,可与窗口老会计取得联系,感谢阅读.