施工企业已开发票未确认收入如何做账?

施工企业已开发票未确认收入如何做账?

不开发票,但是只要实现了销售也是要提销项税的,因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已,这个未开票的收入要记入"视同销售开票"科目里的,会计分录如下:

借:应收账款      

贷:主营业务收入/视同销售收入             

应交税费---应交增值税---销项税额

月末结转销售成本会计分录:   

借:主营业务成本       

贷:库存商品---**商品/**原材料

未开票销售收入在月底时申报"增值税纳税申报表附列资料(表一)"时单独列示到"未开具发票"里即可.

开了销项发票没有确认收入怎么入账?

首先要看你这项发票业务是否已经发生增值税纳税义务,如果已经发生了增值税纳税义务,那这张票的税额直接计入应交税费--应交增值税--销项税额,并在当月交纳增值税.如果尚未发生增值税纳税义务那就在开票当月计入应交税务--应交增值税--待转销项税额.等实现收入了之后再转到"销项税额"进行缴纳.根据2016年12月发布的增值税会计处理规定,以上两个明细科目由企业根据业务需要进行设立的.至于怎样判断是否已经发生了增值税纳税义务,这是一个很复杂的问题,建议直接用是否收款来判定.发票的不含税金额开票当月不做处理,等实现收入时再在账上确认收入.

分录:

开票时:

借:应收账款/其他应收款

贷:应交税费--应交增值税--销项税额(待转销项税额)

确认收入时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

要注意跨年影响企业所得税的问题.

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