电子承兑汇票贴现账务处理

电子承兑汇票贴现账务处理

1、先计算贴现利息及贴现所得金额

贴现利息的计算,如果是附息票据,应先计算票据到期值,公式:

票据到期值=票据面值X票面利率X票据天数/360

如果是无息票据,则票据到期值就是票面金额

贴现利息=票据到期值X贴现利率X贴现天数/360

贴现所得金额=票据到期值-贴现利息

2、贴现的会计分录:

银行承兑汇票办理贴现,按从银行贴现所得资金的金额,借记"银行存款"科目,按贴出票据的票面金额,贷记"应收票据"科目,按二者之间的差额,借或贷"财务费用"科目,会计分录为:

借:银行存款

借或贷:财务费用

电子汇票贴现应该计入财务费用下的什么会计科目?

答:电子银行承兑汇票是在出票人(即承兑申请人)以数据电文形式向开户银行提出申请,经承兑银行审批并同意承兑后,保证承兑申请人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据.

银行承兑汇票贴现,其账务处理如下:

借:现金或银行存款

财务费用

贷:应收票据

而如果是电子汇票贴现应该计入财务费用下:

应先将应付票据转成应收票据

开出承兑:

借:应付账款 A公司

贷:应付票据

承兑汇票收回(公司自己出票):

借:应收票据

贷:应付账款 A公司

承兑汇票贴现:

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

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