购买方已抵扣申请红票如何做账?

购买方已抵扣申请红票如何做账?

已经认证抵扣的增值税发票开红字发票后账务处理:

(1),销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2),销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3),购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4),购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

发票认证后红开具红字发票怎么做账?

答:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称新系统)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.专用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

已经认证,先按照正常的做进项分录

1.1 借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

1.2 红冲 做进项转出

借:库存商品

贷: 应交税费-应交增值税(进项税额转出)

购买方已抵扣申请红票如何做账?小编已经为你们全部解答完毕了,如果你们对于上文解答还有其他的意见,欢迎来与我们的答疑老师一起来讨论!