出口退税免抵税额账务处理

出口退税免抵税额账务处理

货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税

生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的.

出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.

若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定.

当期免抵税额如何做账务处理?

答:对于当期免抵税额,可以这样做账:

借;其他应收款-应收出口退税款

应交税费-应交增值(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

这个是不少初级会计人士喜欢做的,不过,小编认为可以这样处理:

1、收到退税审批通知单后,

借:应收账款-应收出口退税款-增值税

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

2、在收到出口退税时,

借:银行存款

贷:应收账款-应收出口退税款-增值税

出口退税免抵税额账务处理.看到上面的文章,大家都知道出口退税免抵税额账务处理怎么做了吧,大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的,大家在上缴税收的时候,一定要先弄明白哦!