预交税款抵扣时怎么做会计分录?

预交税款抵扣时怎么做会计分录?

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

有预交税费凭证如何做分录?

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

用预缴增值税抵扣实交的增值税的分录:

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税   新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税     新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税     新实现的增值税

贷:银行存款               新实现的增值税

预交税款抵扣时怎么做会计分录?以上就是小编为大家介绍的预交税款抵扣时怎么做会计分录,如果还需要更多的财会知识,欢迎持续关注会计学堂,多位老会计在线为大家解疑答惑.