以前年度的发票失控后分录怎么处理?

以前年度的发票失控后分录怎么处理?

答:(一)涉及当年度增值税的会计处理:

借:原材料(库存商品等)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

注:假设本月没有发生其他涉及增值税的事项,贷方"进项税额转出"在月未时应转入"应交税费--未交增值税".分录如下:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

补交该进项税额时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

(二)涉及以前年度增值税会计处理:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--未交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

已补税的失控发票怎么做分录?

答:进项税转出处理:

1、借:原材料/库存商品

贷:应交税金-应交增值税(进项转出)

交纳税金后处理:

2、借:应交税金-应交增值税(销项)

借:营业外支出-滞纳金

贷:银行存款

该发票属于废票,不能转成本:

3、借:营业外支出

贷:原材料/库存商品

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