销售出口免税账务处理

销售出口免税账务处理

出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等.在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况.具体操作是,首先将出口收入计入主营业务收入,不计算应收的退税款.其次,因为是出口免税,应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出,计入主营业务成本.如果该企业是生产企业,除了有出口免税收入之外,还有出口退税收入、内销收入等,需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出.

例如:飞飞公司为一家生产性企业,2008年10月出口A商品,取得出口收入10万美元,没有内销收入,当月可抵扣进项税额为5万元.假设A商品为免税商品,汇率比例是:100美元=680元人民币,飞飞公司该月无留抵税额.

会计处理如下:

1.计算出口销售收入

借:应收账款 680000

贷:主营业务收入--外销收入 680000

免税的账务处理 

正常情况下境内购进商品再出口的,可以免税并退税,只有免税进口的商品和没有进项税的外购商品出口才"免税不退税",税务跟你说的应该也是这个意思.

跟营业外收入没有一毛钱关系,你多报的进项税申报退税 冲回去就行了

你多报了进项税,就一定多抵了销项

抵扣的时候:

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额

再冲回来,恢复应纳的销项税

借:应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额

贷:应交税费--应交增值税--销项税额

然后,拟退税的基数的余额就少了(当然还要和退税额上限比较,退低的),它应退税额也少了;其他所有业务都不影响.

总之,"免税并退税" 和 "免税但不退税",只差个退税的问题,哪出问题把哪儿冲平就行了,其他地方都不受影响.

销售出口免税账务处理.上述文章对出口货物免税那其进项税额进行了详细的处理分析.看完文章,你学会相应的处理方法了吗?本文解答就到此结束了,更多的相关资讯尽在会计学堂.