补助收入怎么转公积公益金?

补助收入怎么转公积公益金?

资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本(或股本)中所占份额的部分,以及直接计入所有者权益的利得和损失等.资本公积包括资本溢价(或股本溢价)和直接计入所有者权益的利得和损失等.

收到时

借:银行存款

贷:专项应付款

使用时

借:管理费用

贷:库存现金 / 银行存款

结束后,核销专项资金

借:专项应付款

贷:资本公积-拨款转入

公积公益金明细科目年底怎么结转?

答:公积公益金明细科目年底结转

(一)月底的时候,利润表上所有收入类和成本费用类科目全部转到"本年利润"科目,结转后,各收入、成本、费用类科目无余额.

比如:

借:主营业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:管理费用

贷:销售费用

贷:财务费用

贷:营业外支出

计算出所得税并做处理:

借:所得税费

贷:应交税费--应交所得税

结转所得税:

借:本年利润

贷:所得税费

(二)、年底的时候

1.首先将"本年利润"科目的余额(即本年实现的利润或亏损)结转到"利润分配--未分配利润"科目,结转后,"本年利润"科目无额:

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

如果为净亏损则做相反分录.

2.在"利润分配--未分配利润"科目中进行利润分配(上年结转+本年形成的),包括提取盈余公积、股东利润分配等,余额即为"未分配利润".按会计制度的要求,企业年末如果盈利,必须提取盈余公积(达到注册资本的50%时,可以不提).

用盈余公积弥补亏损

借:盈余公积

贷:利润分配--其他转入

提取盈余公积和法定公益金

借:利润分配--提取法定盈余公积

--提取法定公益金

--提取任意盈余公积

贷:盈余公积--法定盈余公积

--法定公益金

--任意盈余公积

应当分配给投资者的利润

借:利润分配--应付利润

贷:应付利润

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