向母公司出售固定资产的抵消分录

向母公司出售固定资产的抵消分录

母公司对子公司投资时不能确认损益的,以存货出资的时候增值税是以售价交税的,但不能走收入科目,固定资产的话,先做固定资产清理.

借:固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷:固定资产

如果涉及相关税的话把税交了

母公司拿固定资产投资子公司看你们是作为什么投资的,是否是长期股权投资,对子公司投资的话长期股权投资按成本法核算,还有看价值确定多少?占子公司股份多少?如果出现价差分别做不同的处理,价差在借方,先冲减资本公积,不够冲再冲盈余公积,最后冲减未分利润;价差出现在贷方,计入资本公积.

借:长期股权投资-某子公司

资本公积

盈余公积

未分利润

贷:固定资产清理

资本公积-股本/资本溢价

合并报表抵消分录具体怎么算?

答:1、把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表,为后面的两项合并抵消分录打下基础.合并会计报表中的母公司数据仍按成本法列报)  

借:长期投权投资-损益调整 (子公司在被母公司投资控股后实现的未分配利润和盈余公积增加数×母公司持股份额)

贷:投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益, =子公司本期净利润×母公司持股份额) 年初未分配利润 (母公司以前年度对子公司的投资收益)    

借:长期股权投资-股权投资差额 (子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数) 贷:资本公积     

2、母公司对子公司的权益性投资项目与子公司所有者权益项目 相抵消(外币报表折算差额不抵消,直接汇总):  

借:实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润 (子公司报表数) 

贷:长期股权投资 (母公司对子公司的投资额) 

3.母公司和其它少数股东本期对子公司的投资收益、子公司期初未分配利润与子公司本期利润分配项目和期末未分配利润 相抵消: 

借:投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益, =子公司本期净利润×母公司占有的股权份额 )   

少数股东本期收益 (其它股东本期对子公司的投资收益,=子公司本期净利润×其它股东占有的股权份额) 

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