母子与全资子公司商品合并报表如何调整?

母子与全资子公司商品合并报表如何调整?

一、集团公司本部设立的分公司期末应该将其所有报表(资产负债表、利润表、现金流量表)与集团本部报表合并之后作为集团本部报表进行数据的披露,所以分公司也没有实收资本(独立核算的非法人机构),所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消.

二、合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并,分公司年末未分配利润是要上交集团公司(本部)的,所以在做合并利润分配表时要通过"其他转入",将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来.按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表.

常见的母子公司之间的内部抵销事项:

(一)、与母公司对子公司长期股权投资项目直接有关的抵销处理:

(1)、母公司对子公司长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的调整和抵销.

(2)、母公司内部投资收益与子公司期初、期末未分配利润及利润分配项目的抵销.

(二)、与企业集团内部债权债务项目有关的抵销处理:

(1)、内部债权债务的抵销:

应收账款与应付账款;应收票据与应付票据;预付账款与预收账款;持有至到期投资与应付债券投资;其他应收款与其他应付款.

(2)、内部利息收入与利息支出的抵销.

(三)与企业集团内部购销业务有关的抵销处理:

(1)、内部商品交易:内部销售收入与存货中包括的未实现内部利润的抵销.

(2)、内部固定资产交易:内部固定资产、无形资产原值和累计折旧、摊销中包含的未实现内部利息润的抵销.

全资子公司合并报表的处理?

答:1 对子公司个别报表进行调整 使其资产负债反映为合并日(购买日)开始的公允价值持续往下计算

2 对母公司长期股权投资进行调整 将成本法调整为权益法

3 编制合并抵消分录 抵消母公司长期股权投资和子公司所有者权益、抵消母子公司之间和子公司之间长期股权投资和投资收益、抵消母子公司之间应收应付项目、抵消内部销售商品未实现利润、抵消内部销售固定资产无行资产

4 填写合并报表

母子与全资子公司商品合并报表如何调整?全资子公司合并做报表的技能,您现在清楚了没有?关于其会计分录,如果您还有不同的意见,与会计学堂的老师交流吧.