一般纳税人计提增值税怎样做分录?

一般纳税人计提增值税怎样做分录?

一般纳税人,增值税分录如下:

1、发生收入时:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额  

2、购进固定资产/物料时

借:固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷:银行存款/应付账款  

3、转出未交增值税

借:应交税费--应交增值税--销项税额

贷:应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)  

4、计提增值税

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税  

下月缴纳税费时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

本月计提增值税的会计分录怎么做?

答:增值税是价外税,不影响利润表,肯定不会对应 营业税金及附加.

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

不是计提增值税,是月末将本月未缴纳的增值税转出至未交增值税,这一部分也是当月真正应交的增值税,并且是计提城建税、教育附加的基数.

增值税的计提和缴纳增值税的分录怎么写?

答:增值税月底计提,次月15日前缴纳.

1.计提:

借:应交税金-----应交增值税----进项税额

贷:应交税金---------应缴增值税(销项减进项差额)

一般是月末计算,下月初申报缴纳.

月末计算时

借:应缴税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应缴税费--未交增值税

下月初缴纳时

借:应缴税费--未交增值税

贷:银行存款

2.缴纳

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人计提增值税怎样做分录?看完了会计学堂的上述分析,关于一般纳税人计提增值税怎样做分录您现在清楚了吗?同时关于其账务处理,如果您觉得本文还不错的话,不妨分享给您的小伙伴.